Columna RDCF

México, al igual que el resto del mundo, enfrenta un escenario económico y fiscal en constante evolución debido a la irrupción de la era digital. La cuarta revolución industrial, caracterizada por la digitalización, la inteligencia artificial, el big data y la economía colaborativa, ha transformado la manera en que las empresas operan y generan valor. Este nuevo paradigma exige una revisión profunda de los sistemas fiscales tradicionales, que no están diseñados para gravar eficientemente a las empresas digitales. En este contexto, los impuestos de cuarta generación se presentan como una solución necesaria para adaptar la política fiscal mexicana a los desafíos de la economía digital.

Las empresas del futuro están emergiendo con fuerza, especialmente en sectores como el comercio electrónico, las fintech, las plataformas digitales y los servicios basados en la nube. Según datos de la Asociación de Internet MX (2022), el comercio electrónico en el país creció un 27% en 2022, y se espera que esta tendencia continúe en los próximos años. Además, la adopción de tecnologías como blockchain, inteligencia artificial y big data está redefiniendo los modelos de negocio y generando nuevas fuentes de valor (OCDE, 2021).

Sin embargo, estas empresas operan en un entorno globalizado y desmaterializado, lo que dificulta su fiscalización bajo los esquemas tradicionales. Por ejemplo, muchas plataformas digitales no tienen una presencia física significativa en México, pero generan ingresos considerables a través de usuarios mexicanos. Esto plantea un desafío para las autoridades fiscales, que deben encontrar formas de gravar estas actividades sin desincentivar la inversión y la innovación.

Los impuestos de cuarta generación son una respuesta innovadora a los desafíos fiscales que plantea la economía digital. Estos impuestos buscan gravar el valor creado en el entorno digital, independientemente de la presencia física de las empresas. En el caso de México, la implementación de estos impuestos podría seguir varias líneas:

• Impuesto sobre los Servicios Digitales (ISD): Siguiendo el ejemplo de países como Francia y España, México podría fortalecer el impuesto específico para los servicios digitales, como publicidad en línea, venta de datos y plataformas digitales. Este impuesto podría aplicarse a los ingresos generados por empresas extranjeras que operan en el mercado mexicano, incluso si no tienen una presencia física en el país.
• Tributación Basada en la Ubicación del Usuario: Este enfoque permitiría gravar los ingresos generados por empresas digitales en función de la ubicación de los usuarios mexicanos. Por ejemplo, si una plataforma de streaming tiene un gran número de suscriptores en México, una parte de sus ingresos podría ser gravada en el país, independientemente de donde esté ubicada la empresa (OCDE, 2021).
• Imposición sobre los Flujos de Datos: Dado que los datos se han convertido en un recurso estratégico en la economía digital, ha surgido en el ámbito académico y de política fiscal la propuesta de explorar mecanismos de imposición sobre los flujos de datos transfronterizos

La implementación de los impuestos de cuarta generación en México no está exenta de retos. En primer lugar, es necesario garantizar que estos impuestos no desincentiven la inversión extranjera directa ni la innovación tecnológica. México es un país atractivo para las empresas digitales debido a su gran mercado interno y su creciente adopción de tecnologías digitales. Por lo tanto, cualquier medida fiscal debe ser cuidadosamente diseñada para evitar impactos negativos en el crecimiento económico.

En segundo lugar, la falta de consenso internacional sobre cómo gravar a las empresas digitales complica la implementación de estos impuestos. México debe trabajar en coordinación con organismos internacionales como la OCDE para armonizar las normas fiscales y evitar la doble imposición o la elusión fiscal.

Finalmente, las autoridades fiscales mexicanas necesitan desarrollar nuevas capacidades tecnológicas y analíticas para monitorear y auditar a las empresas digitales. Esto incluye la inversión en sistemas de inteligencia artificial y big data para mejorar la recaudación y el cumplimiento fiscal.

En líneas finales, los impuestos de cuarta generación representan una respuesta necesaria para adaptar el sistema fiscal a la era digital, pero su implementación requiere un enfoque equilibrado y coordinado.  La colaboración internacional, la inversión en tecnología y el diálogo entre los sectores público y privado serán clave para construir un sistema fiscal adaptado a las necesidades del siglo XXI. El éxito de los impuestos de cuarta generación en México también dependerá de la capacidad del gobierno para adaptarse a un mundo en constante cambio, donde la única constante es la innovación. La política fiscal debe evolucionar para garantizar que las empresas digitales contribuyan de manera justa al financiamiento de los bienes y servicios públicos, sin desincentivar el desarrollo tecnológico y económico del país.

Es cuánto.
Imagen: de la red.