La economía digital, impulsada por datos y algoritmos, genera valor en formas que la fiscalidad tradicional no puede capturar. Estamos ante una transición histórica, de una recaudación reactiva (que persigue hechos consumados) a una fiscalidad predictiva y adaptativa. Este nuevo paradigma, la Fiscalidad Algorítmica, trata de rediseñar el corazón del sistema tributario para gravar la nueva fuente de riqueza:…

El debate fiscal suele reducirse a números: cuánto se recauda, a qué tasa, y con qué impacto en el déficit. Sin embargo, detrás de estas cifras yace una pregunta fundamental de justicia: ¿quién debe cargar con el financiamiento del Estado y en qué medida? La respuesta a este interrogante ético se encuentra en el Principio de…

La Cuarta Revolución Industrial, concepto introducido por Klaus Schwab (2016), marca un punto de inflexión en la historia del desarrollo humano al integrar tecnologías avanzadas como la inteligencia artificial (IA), el internet de las cosas (IoT), la robótica y el big data en los procesos productivos, sociales y fiscales. Esta convergencia entre lo físico, lo…

En México las tensiones fiscales se han agudizado por la desigualdad estructural, el alto nivel de informalidad (54.8%, INEGI 2024), y la limitada eficiencia recaudatoria A esto se suma el desgaste institucional y la percepción de corrupción, factores que minan el cumplimiento voluntario y profundizan la desconfianza social hacia el aparato fiscal. En este escenario,…

La Inteligencia Artificial (IA) ha demostrado ser un aliado estratégico en la administración tributaria, permitiendo una recaudación más eficiente, la detección de evasión fiscal y la optimización de procesos administrativos. Herramientas como el análisis predictivo, el aprendizaje automático y los sistemas de procesamiento de lenguaje natural han facilitado la identificación de patrones irregulares, mejorando la…

En el entramado fiscal de México, la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFDC), promulgada en 2005, marcó un avance significativo al brindar un marco legal para la protección de los ciudadanos frente a las facultades de la autoridad fiscal. Sin embargo, los cambios económicos, tecnológicos y sociales han rebasado su alcance, dejando a…

El concepto del Estado garantista busca proteger y promover los derechos fundamentales de las personas, asegurando condiciones dignas y una distribución equitativa de los recursos. En México, esta concepción se vincula profundamente con la política fiscal, dado que los ingresos y gastos públicos son los principales instrumentos para cumplir con el bienestar social. La Reforma…

En el ámbito fiscal, los delitos representan una grave amenaza para la recaudación tributaria y la estabilidad económica del Estado. Estos ilícitos no solo vulneran los ingresos públicos, sino que también erosionan la equidad y justicia del sistema tributario, pilares fundamentales de un Estado de derecho. El bien jurídico tutelado se define como el interés…

La discusión contemporánea sobre el desarrollo de un país suele dividirse entre quienes privilegian la estabilidad macroeconómica y quienes enfatizan la redistribución como eje central del bienestar. Sin embargo, la evidencia histórica y la teoría económica coinciden en que no existe bienestar sostenible sin crecimiento económico sostenido. Pensadores como Joel Mokyr (2016), explican que las…

La desigualdad no surge de manera espontánea ni exclusivamente de las dinámicas del mercado. Su magnitud depende, en buena medida, de las decisiones fiscales, regulatorias e institucionales que adoptan los Estados. Ésta es la tesis central de Joseph E. Stiglitz en La Gran Brecha (2015), donde analiza cómo determinados arreglos de política pública amplían o…